متى يتم سداد ضريبة القيمة المضافة السعودية

متى يتم سداد ضريبة القيمة المضافة؟ وما هو الحد الأقصى للتسجيل الإلزامي؟ تم الإفصاح عن إجابة تلك الأسئلة وغيرها بشكل مُفصّل من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك والتي أوجبت ضرورة الالتزام بما وُرد باللوائح التنفيذية الخاصة بذلك النظام تجنبًا لعدم فرض أي من الغرامات الناجمة عن المخالفات المُسجلّة بشأن نظام تحصيل وتسجيل ضريبة القيمة المضافة، وفيما يلي سنتعرف على ذلك بشيء من التفصيل.

متى يتم سداد ضريبة القيمة المضافة

من الجدير بالذكر تُعتبر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تُعتبر حجر الأساس بالمملكة والعاملة بدورها على مُتابعة تنظيم العديد من الإجراءات الحكومية الخاصة بالزكاة والضرائب وخاصةً بعدما تم دمج وتوحيد "الهيئة العامة للجمارك" مع "الهيئة العامة للزكاة" لتُصبح بذلك عاملة ككيان واحد.

تقدم الهيئة العديد من الخدمات الإلكترونية لتسهيل تنفيذ تلك الإجراء بما فيها "ضريبة القيمة المضافة" وتُعرف على أنها تلك الضريبة التي يتم فرضها بشكل غير مُباشر على أي من السلع والخدمات المُفعلّة من قبل المنشآت باعتبارها مصدر دخل يُساهم في ضبط ميزانية الدولة وبشأن الإجابة عن سؤال متى يتم سداد ضريبة القيمة المضافة نذكر الآتي:

• يُعتبر التسجيل بخدمة الضريبة المضافة إلزاميًا على من تعدى الإيراد السنوي الخاص بهم حدًا مُعينًا يجبرهم على التسجيل.
• أي في حال ما إذا كان مجموع التوريدات الخاضعة للضريبة للفرد تجاوزت حوالي 375.000 ريالًا سعوديًا في العام يكون بذلك قد وصل إلى حد التسجيل الإلزامي.
• كما يشمل التسجيل الإلزامي أولئك غير المقيمين بالمملكة عن أي من التوريدات الخاصة بهم والتي يتم استلامها بشكل مُباشر داخل حدود المملكة العربية السعودية دون النظر لقيمة التوريدات.

الإعفاء من الحد الإلزامي للتسجيل بقيمة الضريبة المضافة

كما سبق الإشارة بالإجابة التفصيلية عن سؤال متى يتم سداد ضريبة القيمة المضافة على الحد الأقصى لنسبة إيرادات الفرد التي تُجبره على التسجيل بقيمة الضريبة المضافة والتوجه لسداد الفواتير بشكل شهري، وعلى ذلك تجدر الإشارة إلى أن التوريدات التي يتم احتسابها من أجل العمل على حساب إجمالي الحدود القصوى للتسجيل بقيمة الضريبة المضافة لا يُحتسب بها الآتي:

• أي من التوريدات الواقعة بأي من دول مجلس التعاون الخليجي أي مجموعة التوريدات التي تقع خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة.
• مجموعة التوريدات المعفاة، وتشمل أي من التوريدات العقارية أو الخدمات المالية المعفاة وما إلى ذلك.
• أي من العائدات الناجمة عن مبيعات الأصول الرأسمالية والتي يتم تخصيصها لمُتابعة الاستخدام التُجاري لها طويل الأجل.

التسجيل الاختياري بضريبة القيمة المضافة

بالتعرف على التسجيل الإلزامي بضريبة القيمة المضافة تجدر الإشارة إلى أن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عملت على تحديد بعض الحالات التي يكون فيها التسجيل بضريبة القيمة المضافة اختيارًا، إذ تم الإفصاح عن الآتي:

• في حال تجاوز إجمالي قيم التوريدات أو النفقات الخاضعة للضريبة عن حد 187.500 ريالًا لأي من المقيمين داخل حدود المملكة يكون هنا التسجيل اختيارًا.
• يتيح التسجيل الاختياري فترة حوالي 12 شهرًا لأي من الأغراض الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.
• قد يتيح التسجيل الاختياري لضريبة القيمة المضافة إعادة المُطالبة مرة أخرى باسترداد ضريبة القيمة المضافة السابق دفعها عن أي من النفقات الخاصة به، على أن يكون ذلك قبل إصدار الفواتير.

السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة

هناك العديد من السلع والخدمات الخاضعة بدورها لنظام ضريبة القيمة المضافة، وهي كالآتي:

• المواد الغذائية.
• النقل.
• العقار.
• التعليم.
• الرعاية الصحية.
• قطاع النفط.
• توريد المعادن المخصصة للاستثمار.
• الخدمات المالية.
• الاتصالات السلكية.
• الخدمات الحكومية.
• التأمين العام والصحي.
• تأمينات الحماية والادخار.

مخالفات ضريبة القيمة المضافة

من خلال ما تقدم كان من اللازم التنويه على أن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك حرصت على التشديد بشأن تنفيذ اللوائح التنفيذية والقانونية التي تم تحديدها بموجب نظام القيم المضافة، لذا يجوز لها فرض بعض الغرامات على المخالفات التي يتم رصدها، ومنها نذكر الآتي:

• في حال إرفاق أي من الوثائق غير الصحيحة نتيجة التهّرب من السداد أو الإنقاص من إجمالي المبالغ المُعّين سدادها تتمثل الغرامة بعدم الانتقاص من قيم الضريبة المستحقة.
• يتم فرض غرامة حوالي 10.000 ريالًا سعوديًا في حال عدم التسجيل بضريبة القيمة المضافة بالموعد المُحدد من قبل الهيئة للتسجيل.
• كما تصل الغرامة إلى 100.000 ريالًا سعوديًا في حال تحصيل أي من ضرائب دون التسجيل.
• بالإضافة إلى فرض غرامة 50.000 ريالًا عن أي من المخالفات الآتية (إعاقة موظفي الهيئة عن أداء العمل/ عدم الاحتفاظ بأي من سجلات والدفاتر مع المخالفات المُتعلقة باللوائح التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة..).
• كما تكون المخالفة بفرض حوالي 50% من قيمة الفرق بين الضريبة المحتسبة والمستحقة في حال التوجه لإرفاق أي من الإقرارات الضريبة الخاطئة.
• سوف تعمل الهيئة على مُضاعفة قيم الغرامة في حال تكرارها في غضون ثلاثة أعوام مُحددة من أخر تاريخ تم به إصدار القرار النهائي بشأن الغرامة.

تواصل الآن مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك

بمُطالعة الإجابة التفصيلية عن سؤال متى يتم سداد ضريبة القيمة المضافة وكيفية التوجه لتفعيل خدمة السداد يُمكن الانتقال للموقع الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك بما من شأنه أن يُساهم في الإبقاء على إطلاع بكافة التحديثات الخاصة بآلية استحقاق ضريبة القيمة المُضافة، ومنها يُمكن اللجوء إلى أي من قنوات التواصل الآتية الذكر:

هناك الكثير من الخدمات المُدرجة بالموقع الرسمي الخاص بهيئة الزكاة والضريبة والجمارك الخاصة بمتابعة إجراءات فرض وتسجيل ودفع إجمالي قيم الضريبة المضافة وما إلى ذلك.

• كيفية التسجيل في منصة سمة 1446 وخطوات تحديث البيانات 
• المتطلبات الضرورية لتجديد جواز السفر السعودي للرجال والنساء 1446