المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة بالسعودية والحد الأدنى للتسجيل 

تعد ضريبة القيمة المضافة (VAT) واحدة من أهم الضرائب غير المباشرة التي تفرضها العديد من الدول حول العالم، بما في ذلك المملكة العربية السعودية، وتهدف إلى تعزيز الإيرادات الحكومية من خلال فرض نسبة محددة على السلع والخدمات، ومع ذلك هناك بعض المؤسسات والأنشطة الاقتصادية التي تتمتع بإعفاءات من هذه الضريبة، بينما يتعين على المؤسسات الأخرى الالتزام بشروط التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بمجرد تجاوزها الحد الأدنى للإيرادات. 

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على السلع والخدمات في مختلف مراحل الإنتاج والتوزيع، ويتم حساب الضريبة بناءً على قيمة السلع والخدمات المضافة في كل مرحلة من سلسلة التوريد، ويُلزم الموردون بتسجيل الضريبة وجمعها من العملاء وتحويلها إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل (GAZT) في المملكة.

بدأ تطبيق ضريبة القيمة المضافة في السعودية في 1 يناير 2018، وكانت في البداية بنسبة 5%. وفي يوليو 2020، رفعت الحكومة النسبة إلى 15% في إطار مجموعة من التدابير الاقتصادية لدعم الميزانية العامة بعد التأثر بتداعيات جائحة كوفيد-19.

المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

على الرغم من أن ضريبة القيمة المضافة تطبق على معظم السلع والخدمات، إلا أن هناك بعض القطاعات والأنشطة الاقتصادية التي تُعفى من دفع هذه الضريبة أو تُعفى من تسجيلها بناءً على طبيعة نشاطها، وتتضمن المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية ما يلي:

• يعتبر تقديم الخدمات الصحية والتعليمية الأساسية واحداً من الأنشطة المعفاة، ويشمل ذلك المستشفيات والمدارس والجامعات التي تقدم خدمات تعليمية معترف بها رسمياً وخدمات صحية تتوافق مع المعايير الحكومية.

• يتم إعفاء بيع وتأجير العقارات السكنية من ضريبة القيمة المضافة، ومع ذلك يجب الانتباه إلى أن العقارات التجارية تخضع للضريبة، ويجب تسجيلها إذا تجاوزت حد الإيرادات المطلوب.

• بعض الأدوية والمعدات الطبية المعتمدة من قبل الجهات المختصة في المملكة يتم إعفاؤها من ضريبة القيمة المضافة، ويتعين أن تكون مدرجة في قائمة السلع والخدمات المعفاة التي تصدرها الهيئة العامة للزكاة والدخل.

• تُعفى معظم الخدمات المالية من ضريبة القيمة المضافة، بما في ذلك الفوائد والقروض والخدمات المصرفية التقليدية، ومع ذلك بعض الرسوم الإدارية والعمولات قد تكون خاضعة للضريبة في بعض الحالات.

• يتم إعفاء السلع والخدمات المُصدرة خارج المملكة من ضريبة القيمة المضافة. يهدف هذا الإعفاء إلى تعزيز الصادرات السعودية وجعلها أكثر تنافسية في الأسواق العالمية.

الحد الأدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة

تُلزم المؤسسات في المملكة العربية السعودية بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت إيراداتها السنوية حداً معيناً، ويهدف هذا الإجراء إلى ضمان أن الشركات الكبيرة والمزودة للسلع والخدمات تشارك في النظام الضريبي وتساهم في الإيرادات الحكومية، ويختلف الحد الأدنى للتسجيل بحسب حجم النشاط والإيرادات السنوية، ويتم تقسيم الشركات إلى فئات كما يلي:

• إذا تجاوزت إيرادات المؤسسة السنوية 375,000 ريال سعودي، فإنه يصبح من الضروري تسجيلها في ضريبة القيمة المضافة، وينطبق على جميع الأنشطة الاقتصادية التي تبيع سلعًا أو تقدم خدمات خاضعة للضريبة.

• إذا كانت إيرادات المؤسسة تتراوح بين 187,500 ريال سعودي و 375,000 ريال سعودي، فإن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة يكون اختياريًا، ويُمنح للمؤسسات الصغيرة لتجنب الأعباء الإدارية المرتبطة بالتسجيل.

• المؤسسات التي تقل إيراداتها عن 187,500 ريال سعودي معفاة من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، ما لم تكن ترغب في التسجيل الاختياري.

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

يمثل الامتثال لضريبة القيمة المضافة في السعودية جزءًا هامًا من البيئة الاقتصادية الحديثة، وعدم الامتثال قد يؤدي إلى فرض عقوبات مالية على المؤسسات، بما في ذلك الغرامات، والتعرض لمساءلات قانونية. 

• بالإضافة إلى ذلك فإن التسجيل والامتثال الصحيحين يساعدان الشركات في الحفاظ على مصداقيتها وتعزيز سمعتها التجارية.

• يتعين على الشركات التي تحقق إيرادات تفوق الحد الأدنى المذكور التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة، وتُعتبر ضرورية لضمان الامتثال للقوانين واللوائح الحكومية المتعلقة بالضرائب.

• يتم التسجيل عبر موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل، حيث يمكن للمؤسسات تقديم المستندات المطلوبة وإكمال عملية التسجيل إلكترونيًا.

• عند التسجيل يجب على المؤسسات الالتزام بعدة متطلبات، بما في ذلك إصدار الفواتير الضريبية وتقديم تقارير ضريبية منتظمة إلى الهيئة.

• كما يتعين على المؤسسات تحويل ضريبة القيمة المضافة المجمعة من العملاء إلى الحكومة بشكل دوري، حسب مواعيد الاستحقاق المحددة.

• تُلزم المؤسسات التي تتجاوز إيراداتها السنوية حدًا معينًا بالتسجيل في نظام الضريبة، بينما يمكن للمؤسسات الأصغر التسجيل اختياريًا أو الإعفاء من التسجيل. 

• يعد الامتثال للضريبة ضرورة لضمان تجنب الغرامات وتحقيق الاستدامة المالية والامتثال للقوانين.

• كبير الدوري الإنجليزي يقتنص محلي روشن المحترف!! الشنيف يكشف التفاصيل النارية
• احذر مخالفات "الأفضلية"!! غرامات حتى 900 ريال.. المرور السعودي يوضح